95 Gæld vedrørende køb af varer og tjenesteydelser

Se beskrivelserne af kontiene nedenfor:

• 95.11 Gæld vedrørende køb af varer

  Kontoen omfatter gæld tilvejebragt ved køb af varer, tjenesteydelser samt kort- og langfristede aktiver.

  Modposten er en udgiftskonto.

  Kontoen er en balancekonto med kreditsaldo.

• 95.15 Kreditorsamlekonto; ekstern gæld

  Kontoens saldo er identisk med den kreditormasse, som fremgår af institutionens kreditormodul for eksterne kreditorer (ikke statslige).

  Institutionens finans- og kreditormodul er integrerede, og der foretages ikke manuelle posteringer på konto 95.15 i finansmodulet. Alle transaktioner genereres via kreditormodulet for eksterne kreditorer.

  Kontoen er en balancekonto med kreditsaldo.

• 95.16 Lokalsystem, kreditorsamlekonto

  Kontoen anvendes af institutioner med et kreditorsystem, der ligger uden for det normale økonomisystem.

  Der er ikke fuldstændig integration mellem institutionens finans- og kreditormodul, og der kan foretages manuelle posteringer på konto 95.16 i institutionens finansmodul.

  Kontoen er en balancekonto med kreditsaldo.

• 95.18 Kreditorsamlekonto; intern statslig gæld

  Kontoens saldo er identisk med den kreditormasse, som fremgår af institutionens kreditormodul for interne statslige kreditorer.

  Institutionens finans- og kreditormodul er integrerede, og der foretages ikke manuelle posteringer på konto 95.18 i finansmodulet. Alle transaktioner genereres via kreditormodulet for interne statslige kreditorer.

  Kontoen er en balancekonto med kreditsaldo.

• 95.20 Skyldige omkostninger

  I forbindelse med årsafslutningen skal der udarbejdes periodiseringsoversigter, der indeholder overslag over væsentlige udgifter vedrørende det afsluttede kalenderår, hvor der endnu ikke er modtaget en faktura, og hvor regningen dermed endnu ikke er betalt.

  Periodiseringsoversigterne skal danne udgangspunkt for bogføring af udestående udgifter, således at man sikrer en korrekt periodisering af regnskabet.

  Ved bogføring af udgifter i regnskabet ud fra en udarbejdet periodiseringsoversigt anvendes konto 95.20 Skyldige omkostninger, som en modpost til den bogførte udgift.

  Skyldige omkostninger er forskellig fra hensatte forpligtigelser, idet modtagne varer og tjenesteydelser, hvor der endnu ikke er modtaget fakturaer, klassificeres som skyldige omkostninger, mens hensatte forpligtigelser er en forpligtigelse, som eksisterer på balancedagen som resultat af en tidligere begivenhed. En hensat forpligtigelse er uvis med hensyn til beløbsstørrelse og/eller afviklingstidspunkt.

• 95.98 Ændring af leverandører af varer og tjenesteydelser

  Kontoen anvendes af Økonomistyrelsen i forbindelse med den endelige årsafslutning.
  
  Ved udarbejdelsen af bevillingslovene budgetteres ikke kun indtægter og udgifter på de enkelte hovedkonti. I forbindelse med udarbejdelsen af fællesparagrafferne indbudgetteres på § 41 den forventede ændring af beholdningskontiene som resultat af bevillingslovenes indtægter og udgifter.

  Denne budgettering af beholdningsbevægelser er naturligvis kun et usikkert skøn, men i forbindelse med udarbejdelsen af statsregnskabet opgøres de realiserede beholdningsbevægelser ud fra statens balance. Disse beholdningsbevægelser bliver indrapporteret i Statens Budgetsystems statsregnskabsregister på separate kontonumre som dette, for at de realiserede beholdningsbevægelser også kan vises på §41 i statsregnskabet.

  Derfor må kontoen ikke anvendes af andre end Økonomistyrelsen.